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連結納税制度
編著：朝長 英樹
著：竹内 陽一／中尾 健／鈴木 達也／長谷川 敏也／掛川 雅仁／武田 雅比人／小林 磨寿美／武地 義治／神谷 紀子／大塚 直子／新沼 潮／妹尾 明宏／石井 幸子／濱田 康宏／藤村 浩一郎／大久保 秀治／山中 千秋／北川 知明／添田 香織／塚本 豊久／西向 美有紀／鷹取 俊浩／朝長 明日香
| 発売日 | 2013年02月07日 |
|---|---|
| サイズ | A5 |
| 頁数 | 583頁 |
| ISBN | 978-4-938419-51-6 |
- 定価
- 4,400円(税込)
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内容
『複雑で分かりにくい』と言われている連結納税制度ですが、経済がグローバル化し、国際的な競争がより一層激化していく中、連結納税制度を採用する法人は、今後、大幅に増加する余地がある、と考えられています。
本書は、この連結納税制度について、実務経験の豊富な執筆陣が、分かりやすい文章に加え、多くの図表を用いて解説しました。
「読んで」理解することはもちろん、「見て」も理解できるよう、細心の工夫を凝らしています。
目次
第１章 連結納税制度の概要
第１節 基本的な考え方
第２節 基本的な仕組み
第２章 連結納税の開始
第１節 連結完全支配関係
第２節 連結納税の申請とその期限等
第３節 連結納税開始時のみなし事業年度
第４節 欠損金の持込み
第５節 連結納税開始前の組織再編成
第６節 時価評価法人の資産の時価評価
第７節 事例形式による特定連結子法人の判定
第３章 連結納税への加入
第１節 連結納税への加入の日
第２節 加入法人の資産の時価評価
第３節 みなし事業年度
第４節 欠損金の持込み
第５節 加入による時価評価と欠損金の切捨て
第４章 連結所得の金額の計算
第１節 連結所得金額及び連結法人税額の計算方法
第２節 各連結法人の個別益金額及び個別損金額
第３節 連結納税に係る所得調整（別段の定め）
第４節 連結法人税の個別帰属額の計算及び負担額の益金・損金不算入
第５節 完全支配関係法人における資産の譲渡等
第６節 法人による完全支配関係（連結完全支配関係を含む）がある法人間の寄附金・受贈益となる取引
第７節 連結法人税個別帰属額の授受の取扱い
第８節 貸倒引当金
第９節 交際費等の損金不算入
第10節 連結事業年度における受取配当等の益金不算入
第11節 外国子会社配当益金不算入
第12節 外国税額の還付金の益金不算入
第13節 連結納税制度における寄附金の損金不算入額の計算
第14節 所得税額控除額の損金不算入
第15節 外国税額控除額の損金不算入
第16節 投資簿価修正（連結子法人株式の帳簿価額の修正）
第17節 単体借用規定
第18節 外国子会社合算税制（タックス・ヘイブン対策税制）
第19節 移転価格税制
第20節 欠損金の取扱い
第21節 中小特例
第５章 連結法人税額の計算
第１節 連結法人税額の計算の概要
第２節 復興特別法人税
第３節 所得税額控除
第４節 外国税額控除
第５節 連結留保金課税
第６節 政策税制・雇用税制
第６章 地方税
第１節 法人住民税及び法人事業税と連結納税制度
第２節 法人住民税
第３節 連結納税制度における法人事業税の取扱い
第４節 外形標準
第５節 法人住民税における欠損金の取扱い
第６節 法人事業税における欠損金の取扱い
第７章 連結納税の承認の取消し・取りやめ・連結納税からの離脱
第１節 連結納税の承認の取消し
第２節 連結納税の承認のみなし取消し
第３節 取りやめ
第４節 みなし事業年度
第５節 連結納税と青色申告
第６節 連結納税を離脱する場合の連結欠損金個別帰属額の取扱い
第７節 連結申告を行う前に連結納税を離脱する場合の取扱い
第８節 連結法人同士の合併により連結納税の承認が取り消された場合の取扱い
第９節 解散・残余財産の確定により連結子法人が連結納税を離脱する場合の取扱い
第10節 譲渡による離脱に伴う株主の譲渡損益の計算
第11節 連結納税への再加入制限
第８章 確定申告
第１節 連結確定申告
第２節 連結中間申告
第３節 欠損金の繰戻還付
第９章 税効果会計
第１節 連結納税を適用する場合の税効果会計の概要
第２節 個別財務諸表における税効果会計の取扱い
第３節 連結財務諸表における税効果会計の取扱い
第４節 連結納税への加入又は離脱に係る税効果会計の取扱い
第５節 その他の論点
